韩国外国投资税收优惠：政策解析
将业务拓展至韩国是一个具有巨大潜力的机会，这得益于为外国投资企业量身定制的战略性税收优惠政策。这一政策框架由《特别税法》及其《实施细则》指导，为各行业企业提供明确的标准——从新兴技术到指定经济区，每个行业均需满足一定的投资金额才能享受税收减免。这些激励措施不仅旨在吸引外国资本，还致力于推动韩国的经济增长与创新。对于计划进入这个充满活力市场的企业而言，掌握并利用这些法规至关重要，因为它们能够带来显著的财务优势和政府支持。
外国投资税收优惠的适用范围
根据《特别税法》第121-2条和《实施细则》第116-2条，韩国为外国投资企业提供了广泛的税收减免措施。不同的行业类别有不同的条件和投资要求。例如，专注于新兴技术或增长相关基础技术的企业，若在工厂设施上投资至少200万美元，即有资格享受税收优惠。此外，在《外国投资促进法》框架下，设立于经济自由区、济州科技园区或济州投资促进区等指定外国投资区的企业，必须经过相关委员会的审议和批准。
具体来说，制造业需投资超过3000万美元，旅游业需超过2000万美元，而物流企业则需至少1000万美元的投资才能享受税收减免。类似地，投入超过200万美元的研发企业或需要超过3000万美元投资的合资企业也可享受税收优惠。此外，参与经济自由区开发或济州投资促进区的企业，如果投资金额超过3000万美元或外资比例超过50%，且总开发成本超过5亿美元，也符合条件。这一结构化的激励框架旨在吸引大量外国投资，促进韩国各地区的经济增长。
外国投资企业的税收优惠申请流程
外国投资企业若想享受韩国的税收优惠，必须依据《特别税法》第121-2条和《实施细则》第116-2条的规定，向规划与财政部长（或自由贸易区内企业的自由贸易区管理员）提交税收减免申请。申请可与提交给外汇银行和KOTRA的外国投资报告同步进行，也可单独提交。在因投资细节变更而需要修改时，必须在变更发生后的两年内申请修改，直至企业开始经营的税年结束。整个流程包括税收减免资格的初步核查、外国投资报告的提交、税收减免申请的提交、由规划与财政部进行资格认定，并在20天内通知决定结果，其中包括与相关部委及地方政府负责人的磋商。
外国投资企业的财产税优惠
外国投资企业在进行免税业务所需的房地产（包括土地和建筑物）方面，可享受财产税和取得税的减免。这些减免的幅度和期限因企业类型而异。比如，获得特定委员会批准的新兴产业或单个外国投资区的企业，可在业务开始后的五年内享受100%的应税金额减免，随后两年享受50%的减免。同样，位于指定区域（如经济自由区、济州投资促进区等）的企业，前三年享受100%的减免，接下来两年享受50%的减免。尽管《特别税法》已有规定，地方政府仍可根据《地方税法》延长这些期限至15年或调整减免率。
外国投资企业进口资本货物的税收减免
外国投资企业在以新发行的股票或其他形式的外国投资进口资本货物时，可享受关税、个别消费税和增值税的减免。根据《特别税法》，这些税收减免适用于为投资目的进口的资本货物，并需向规划与财政部长提交特定文件以获取批准。税收减免期自《外国投资促进法》下的投资申报日期开始，需在五年内完成海关申报。若因工厂建设审批延迟或其他不可避免的情况，最多可延长一年，总计可达六年。然而，对于韩国国民或法人收购已发行股票或股份的投资，这些减免不适用。此外，若企业因合并或其他特定原因停止运营，除非获得规划与财政部长批准，否则这些减免可能会被撤销。
韩国外国技术工人的税收优惠
在韩国工作的外国技术工人可享受《特别税法》规定的显著所得税减免。2023年12月31日之前首次在韩国提供劳务的外国技术工人，可在其首次就业日起长达十年内享受50%的所得税减免。此外，从事总统令指定的材料、零部件和设备相关行业的外国技术工人，如果在2022年12月31日之前开始工作，前三年可享受70%的所得税减免，随后两年享受50%的减免。
除日工外，外国工人（包括高管和员工）还适用替代税制。其所得税按首次就业日起20年内获得的收入的19%计算，采用固定税率而非综合所得税率。对于在《外国投资促进法》下认可的区域总部工作的外国工人，只要他们在首次就业日起20年内在韩国开始工作，该税收减免将无限期延续。
这些税收优惠在年末调整时或在提交年度综合所得税申报时适用，需按照规划与财政部的规定提交《外国工人单一税率适用申请书》。
结论
扩展业务至韩国为外国投资企业提供了战略性的机会，这得益于特别设计的税收优惠政策。由《特别税法》及其《实施细则》指导，这些激励措施为各行业提供了明确的投资指南，旨在促进韩国的经济增长与创新。熟悉并有效利用这些法规对于考虑进入这一充满活力市场的企业至关重要，因为它们能带来可观的财政利益和政府支持。
Pearson & Partners Korea是一家专门从事韩国市场进入服务的咨询公司，提供包括公司注册和税务会计在内的全面服务。借助我们的专业知识，我们帮助企业应对税收优惠的复杂性，确保合规并优化财务结果。请联系我们，了解我们如何支持您的韩国扩展计划。