韩国公司设立前，你必须要清楚的税收制度！

韩国采用累进公司税制，即公司利润越高，税率越高。公司税率范围从10%至25%，基础税率外还可加收最高2.5%的附加税。税务年度与会计年度一致，通常为日历年。申报截止日期为次年5月31日。

年利润低于200亿韩元的公司适用10%的基本税率，而年利润200亿韩元及以上的公司税率为22.5%。

除公司税外，韩国公司还需缴纳地方教育税，税率为公司利润的2.5%。根据业务类型、地点和公司规模，公司可能享受税收减免或豁免。

企业所得税

国税厅负责管理韩国所有税务事项。企业应税收入根据其一个财政年度的净利润来确定。两类公司需缴纳企业所得税：

1. 在韩国设有总部、主要办事处或实际经营管理地点的国内公司，收入来源包括韩国境内和境外。

2. 总部位于外国但在韩国有收入来源的外国公司。

企业税率依应税收入不同而异。从2020年到2021年，企业税率为25%。从2023年1月1日起，税率将降至22%。

税率详情（截至2022年12月31日）

- 利润在200百万韩元以下，税率为10%。

- 利润在201百万韩元至200亿韩元之间，税率为20%。

- 利润在200亿韩元以上至300亿韩元，税率为22%。

- 利润在300亿韩元以上，税率为25%。

税率详情（自2023年1月1日起）

- 中小企业税率为10%。

- 利润在300亿韩元以下的税率为20%。

- 利润在300亿韩元以上的税率为22%。

增值税（VAT）

韩国增值税（VAT）是一种对国内商品和服务销售的消费税。标准增值税率为10%，所有从事应税交易的公司必须在成立后的20天内向国税厅注册。增值税适用于所有商品和服务，但医疗服务和教育材料等有些例外。即使公司休眠或未积极运营，也必须注册增值税。

公司每季度需提交增值税申报表，申报表必须以电子方式提交，并需为所有应税交易开具电子发票。建议聘请税务代理处理所得税申报事宜。未提交电子发票将面临罚款。

外国公司或非居民公司要求（自2022年7月1日起）

- 从增值税到期日起，需保留交易信息五年。

- 根据增值税应税期维护五年的交易信息。

某些商品和服务适用零税率增值税，例如：

- 机械设备、船舶和飞机

- 农业、畜牧业和渔业材料

- 医疗、健康和保险服务

预扣税

预扣税由收入支付方扣除并上缴税务机关，适用于工资、租金、股息和特许权使用费等收入。非居民的工资预扣税率通常为20%，股息和特许权使用费为15%。韩国居民的工资预扣税率从6%到40%不等，股息和特许权使用费税率为10%。

某些收入类型和收款人可以享受预扣税减免。例如，房地产销售收入或艺术服务收入可能享受较低税率，国际组织和非营利组织可能享受豁免。

资本利得税

韩国对特定资产出售征收资本利得税，包括房地产、股票、衍生品和信托。居民公司资本利得按标准企业税率征税，个人出售非经营性房地产的资本利得税率为10%（未登记土地或房屋为40%）。股票和衍生品的资本利得一般按个人所得税率征税。信托的资本利得税率视信托类型和资产性质而定。

在某些情况下，如资产持有时间较长或用于批准的目的，资本利得税可能会减少或豁免。

分支机构税

分支机构的利润按标准企业税率征税，税率从10%到25%不等，具体取决于分支机构的利润。除了公司税外，分支机构还需缴纳2.5%的地方教育税。如分支机构涉及应税交易，还需缴纳其他税费如增值税。分支机构和子公司的税务处理不同，分支机构作为独立实体征税，而子公司作为法律实体承担税务责任。

遗产税和赠与税

韩国对继承遗产的个人和公司征收遗产税，税额基于继承资产的市场价值减去债务后的净值，税率从10%到50%不等。如果继承价值超过一定门槛，还需缴纳赠与税，税率为10%到50%。某些资产和受益人可能享受减免或豁免。

其他间接税

印花税：提交财产转让或权利变更文件时需缴纳印花税，税率从50韩元到350,000韩元不等。

关税：关税通常适用于进口物品，即将物品运入韩国供消费或使用。

财产税：每年对土地、建筑物、住房、船舶和飞机的法定价值征收财产税，税率从0.07%到5%不等。

取得税：适用于房地产、汽车、建筑设备等的购买价格，税率从1%到7%不等。

工资税：雇主需每月代扣所得税，并在最终税务结算时提交给税务机关。

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