韩国公司设立：外商投资税收优惠法规
将业务扩展到韩国是一个充满希望的机会，韩国为外商投资企业量身定制了战略性税收优惠。根据《特别税收法》及其实施令，这些优惠政策为各类行业提供了明确的标准，从新兴技术到指定经济区，每个领域都需要大量投资才能享受税收减免。这些激励措施不仅旨在吸引外国资本，还促进韩国的经济增长和创新。了解并利用这些法规对于计划进入这个充满活力市场的企业至关重要，能够带来可观的财政优势和政府支持。
韩国外商投资的税收优惠
根据《特别税收法》第121-2条及其实施令第116-2条，韩国外商投资企业享受的税收减免范围明确规定。这些条款将符合条件的企业分为各个行业，并规定了必要的投资金额。例如，专注于新兴技术或与增长相关的基础技术的行业，如果在工厂设施上投资至少200万美元，即可享受税收优惠。此外，根据《外商投资促进法》，在指定外商投资区（如经济自由区、济州科技园区或济州投资促进区）设立的企业必须经过相关委员会的审议和批准。
此外，制造业需要超过3000万美元投资，旅游业需超过2000万美元投资，物流业需至少1000万美元投资的企业也可享受税收减免。同样，从事研究与开发（R&D）的企业投资超过200万美元或合资企业投资超过3000万美元也能受益。此外，在经济自由区开发或济州投资促进区的公司，如果投资超过3000万美元或外资比例超过50%，并且总开发成本超过5亿美元，也有资格享受这些优惠。这一结构化的框架旨在吸引大量外资，增强经济部门，并促进韩国各地的区域发展。
外商投资企业的税收优惠申请流程
为符合韩国外商投资企业的税收优惠，必须根据《特别税收减免法》第121-2条及其实施令第116-2条，向企划财政部部长（或位于自由贸易区的企业则向自由贸易区管理局长）提交税收减免申请。此申请可以与向信托银行和KOTRA提交的外商投资报告同时提交，或单独提交。若因投资细节变化需要修改，必须在变化发生后的两年内、在业务开始的税年结束前申请。该流程包括初步审核税收减免资格、提交外商投资报告、提交税收减免申请、由企划财政部确定资格，并在20天内通过与相关部门和地方政府的协商通知决定。
韩国外商投资企业的财产税优惠
外商投资企业在韩国购买并持有用于经营的房地产（包括土地和建筑）可享受财产税和购置税减免。这些减免因业务类型、期限和减免率而异。例如，经特定委员会批准的新兴产业或个别外商投资区的企业，自业务开始日起五年内享受100%的税额减免，接下来的两年减免50%。同样，在个别外商投资区、经济自由区、济州投资促进区、企业城市开发区、Saemangeum项目区和自由贸易区的企业，前三年享受100%的税额减免，接下来两年减免50%。地方政府可以根据《地方税法》在《特别税收法》的规定之外，将这些期限延长至15年或调整减免率。
外商投资企业进口资本货物的税收减免
韩国的外商投资企业在进口作为外商投资的新发行股票或其他形式的资本货物时，可享受关税、个人消费税和增值税的减免。根据《特别税收法》，这些减免适用于为投资目的进口的资本货物，需经企划财政部批准并提供特定文件。税收减免期自《外商投资促进法》规定的投资申报日期起算，并需在五年内完成海关申报。因工厂设立批准延误或其他不可避免的情况，最多可延长一年，总计六年。但对于韩国国民或公司购买已发行股票或股份的投资，这些减免不适用。此外，若因合并或其他特定原因企业终止运营，除非经企划财政部批准，否则减免将被撤销。
韩国外籍技术工人的税收优惠
在特定条件下，韩国的外籍技术工人享有显著的所得税减免。根据《特别税收法》，首次在2023年12月31日前在韩国提供劳务的外籍技术工人，其所得税在自首次就业日期起的十年内减免50%。此外，2022年12月31日前在指定材料、部件和设备相关行业开始工作的外籍技术工人，其所得税在前三年内减免70%，接下来的两年减免50%。
此外，除日工外，外籍工人包括高管和员工，适用替代税收制度。在2023年12月31日前首次就业的20年内，其所得税按收入的19%计算，而不是综合所得税率。这一减免政策适用于在《外商投资促进法》认可的区域总部工作的外籍工人，只要他们在首次就业后的20年内在韩国开始工作。
这些税收优惠在年度调整或年度综合所得税申报时适用，需提交《外籍工人单一税率申请表》。
结论
扩展到韩国是一个具有战略意义的机会，通过量身定制的税收优惠吸引和支持外商投资企业。由《特别税收法》及其实施令管理，这些激励措施为各个行业提供了明确的指导方针，从新兴技术到指定经济区，每个领域都需大量投资才能享受税收减免。这些措施不仅旨在吸引外资流入，还旨在促进韩国的经济增长和创新。熟悉并有效利用这些法规对于计划进入这一充满活力市场的企业至关重要，能够带来可观的财政利益和政府支持。
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